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　　采訪嘉賓：

　　屈延凱　　中國外商投資企業(yè)協(xié)會租賃業(yè)務委員會常務副會長

　　張巨光　　北京中聯(lián)新興建設機械租賃有限公司總經(jīng)理

　　目前，在中國工程機械市場，通過融資租賃采購份額很小，而在美國工程機械市場，80%的工程機械產(chǎn)品是通過融資租賃采購的。那么，到底是哪些因素限制了中國工程機械市場的融資租賃業(yè)的發(fā)展呢?融資租賃運作的風險又有哪些?中國工程機械融資租賃未來發(fā)展將又如何?

　　您認為融資租賃存在的意義是什么?

　　屈延凱：融資租賃的基本功能是融資和促銷。融資是對承租人而言的，促銷是對供貨人而言的。發(fā)展融資租賃對緩解我國中小企業(yè)面臨的融資困難具有重要意義。據(jù)介紹，我國小企業(yè)數(shù)量占全社會企業(yè)總數(shù)90%以上，產(chǎn)值約占GDP的1/3。但目前，小企業(yè)貸款僅占主要金融機構(gòu)各項貸款的16%，這距離小企業(yè)貸款的實際需求有很大的距離。

　　因為中小企業(yè)貸款問題的核心是銀行如何解決信息不對稱和風險問題。所以我們需要發(fā)展適合中小企業(yè)的融資工具。融資租賃興起和發(fā)展的一個很重要的原因是，作為一種以資產(chǎn)為基礎(chǔ)的融資，它能夠提供更強的對財產(chǎn)權(quán)的保護，因而能夠減少出租人的風險。通過這種安排，一些在銀行無法得到貸款的企業(yè)可以通過租賃公司解決其融資問題，得到并使用生產(chǎn)經(jīng)營急需的設備。

　　中國工程機械行業(yè)是否適合采取融資租賃?

　　屈延凱：融資租賃的基本功能是融資和促銷。融資是對承租人而言的，促銷是對供貨人而言的。發(fā)展融資租賃對緩解我國中小企業(yè)面臨的融資困難具有重要意義，在中國融資租賃被廣泛地應用在中小企業(yè)投融資的領(lǐng)域只有兩個。一是工程機械，二是印刷機械。融資租賃之所以能進入這兩個領(lǐng)域的主要原因在于：租賃把所有權(quán)和使用權(quán)分離，在租賃期間出租人擁有債權(quán)的同時，還把握著排他性，絕對第一處置的物權(quán)。還有一個條件就是對租賃物件(租賃設備)本身具備"輕松回收，輕松處置"的特點。二手市場是租賃物件的"輕松處置"的場所，這兩個行業(yè)的二手市場都比較活躍，因此融資租賃才能滲透這兩個領(lǐng)域。

　　作為中國工程機械行業(yè)第一家具有廠商背景的本土融資租賃企業(yè)，北京中聯(lián)新興建設機械租賃有限公司選擇進入這一領(lǐng)域的初衷是什么?

　　張巨光：在現(xiàn)代金融產(chǎn)業(yè)中，租賃占據(jù)著與銀行、保險、信托、證券同樣重要的地位。目前全球近1/3的投資通過融資租賃完成。根據(jù)《世界租賃年報》統(tǒng)計，2003年全球租賃總額達到2616億美元，而中國租賃額卻只有22億美元。中國是一個迅速發(fā)展的國家，其持續(xù)高速的經(jīng)濟發(fā)展在世界范圍內(nèi)引起強烈的震動，但從拉動經(jīng)濟高速發(fā)展的諸多因素來看，中國租賃業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的貢獻遠遠低于發(fā)達國家的同期水平，換句話說，如果融資租賃得到很大的發(fā)展，則對國民經(jīng)濟的貢獻將大增。

　　中國政府已經(jīng)注意到這個問題，并要求國家商務部于2005年就融資租賃項目在全國開展試點工作，原則上一個省只有1～2個名額，北京市只有兩個名額。中聯(lián)新興建設機械租賃有限公司是長沙中聯(lián)重工科技發(fā)展股份有限公司和中國新興建設開發(fā)總公司共同投資1.7億元人民幣于2002年在北京注冊的專門從事租賃業(yè)務的專業(yè)性公司，是具有廠商背景的租賃公司。中聯(lián)重科將利用這個平臺，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)資本、知識資本和專業(yè)技術(shù)的優(yōu)勢，將租賃業(yè)務納入到中聯(lián)重科的現(xiàn)代營銷體系中，開辟利潤增值的新渠道，打造資本結(jié)構(gòu)和運行方式多元化的國際化融資租賃企業(yè)，實現(xiàn)產(chǎn)品和資本向國際市場的輸出，加速中聯(lián)重科的國際化發(fā)展進程。

　　在中國工程機械行業(yè)，對于操作融資租賃業(yè)務的制造廠商來講，融資租賃存在的意義是什么?

　　張巨光：我想先強調(diào)一下循環(huán)性經(jīng)營鏈條的問題，目前制造企業(yè)的利潤來源應該不僅僅局限于銷售環(huán)節(jié)，而應該盡快延伸到利潤增值的售后服務環(huán)節(jié)和利潤再生的二手車市場環(huán)節(jié)。而融資租賃也是有利于擴大制造商產(chǎn)品銷售和利潤的重要環(huán)節(jié)之一，從世界各國租賃業(yè)發(fā)展情況看，租賃與投資水平之間關(guān)系密切，投資增長率較高的國家，租賃規(guī)模增長也較快，而投資增長率低或下降的，其租賃規(guī)模也增長緩慢或下降。租賃對于產(chǎn)品的銷售，特別是價值高的產(chǎn)品銷售，如飛機、醫(yī)療、器械、汽車、工程等機械設備，更是發(fā)揮了重要的作用。如全球飛機有60%是采用租賃方式提供給運營商的;每年汽車采取融資方式(貸款或租賃)銷售約占全部銷售額的70%，而租賃方式占其中的60%以上。美國租賃項目的80%是由設備供應商提供的，租賃促銷的功能十分明顯。

　　在中國工程機械行業(yè)，對于設備使用用戶來講，融資租賃存在的意義又是什么?

　　張巨光：融資租賃由于其融資與融物相結(jié)合的特點，出現(xiàn)問題時租賃公司可以回收、處理租賃物，因而在辦理融資時對企業(yè)資信和擔保的要求不高，所以非常適合中小企業(yè)融資。此外，融資租賃屬于表外融資，不體現(xiàn)在企業(yè)財務報表的負債項目中，不影響企業(yè)的資信狀況。這對需要多渠道融資的中小企業(yè)而言是非常有利的。金融租賃也有利于促進企業(yè)技術(shù)改造，避免更新設備時處理舊設備的麻煩，從而加快設備更新。

　　融資租賃目前在中國工程機械行業(yè)的發(fā)展狀況如何?

　　屈延凱：融資租賃業(yè)起源于20世紀50年代的美國，在60年代，被其他發(fā)達國家普遍采用。20世紀80年代后期，隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，融資租賃業(yè)發(fā)展迅猛，已成為國外第二大融資采購渠道。其中，在美國80%的設備是通過融資租賃采購的，卡特彼勒和英格索蘭融資租賃體系都可以說是全球工程機械行業(yè)最成功的典范。

　　我國融資租賃業(yè)始于20世紀80年代初，目前我國融資租賃市場滲透率(通過租賃實現(xiàn)的設備投資占設備總投資的比例)估計不會超過3%，而世界設備租賃市場滲透率已接近17%，發(fā)達國家一般在10%～30%之間，其中美國達到31%、加拿大為22%、英國14.4%、德國13.5%、日本為9.2%。據(jù)悉，我國工程機械各種銷售方式占市場的份額大致為：全款付清份額約占15%，分期付款份額約占20%，銀行按揭份額約占65%，融資租賃、經(jīng)營性租賃所占份額卻很小。而美、英等國工程機械銷售額的65%以上是用租賃方式來實現(xiàn)的。

　　目前中國工程機械市場競爭已經(jīng)不是獨立的交易主體之間的競爭，而是以品牌為龍頭的經(jīng)營鏈條的競爭，卡特彼勒等國外工程機械廠商通過融資租賃公司獲取國內(nèi)外資金，利用租賃營銷來拓展租賃市場和客戶，并設置再制造工廠，涉足準入標準制定，開拓二手租賃市場，悄悄地完成了其在中國的經(jīng)營鏈條布局。而我國本土的工程機械制造商還沒有或剛剛認識到這一點，因此我國工程機械行業(yè)的融資租賃企業(yè)仍面臨著發(fā)展速度緩慢、數(shù)量有限、規(guī)模弱小等尷尬，面臨嚴峻挑戰(zhàn)。

　　如何看待目前限制融資租賃業(yè)務發(fā)展的瓶頸?

　　屈延凱：融資租賃企業(yè)的本質(zhì)在于利用自有資金實力幫助承租人購買設備，再依靠租金來實現(xiàn)金融風險收益，所以租賃企業(yè)不但要擁有強大的設備購買實力，更需要具備承擔租金回收風險的實力。此外，由于融資租賃企業(yè)一般并不是設備的實際用戶，租賃期滿后二手設備能否有效退出和租金收回是否順利都是融資租賃企業(yè)維持正常發(fā)展的必要條件。所以我認為資金來源、風險控制、退出機制三大市場瓶頸。

　　(1)資金來源：在我國，融資租賃企業(yè)的資金來源長期受到限制，突出表現(xiàn)在租賃企業(yè)缺乏必要的融資渠道和手段。特別是近10年來我國禁止銀行資金投資融資租賃，影響了融資租賃業(yè)作大作強。

　　(2) 風險控制：我國長期以來租金回收風險過高，阻礙了銀行和資金雄厚的企業(yè)進入融資租賃行業(yè)的步伐。融資租賃公司在債權(quán)是建立在完整的物權(quán)擁有基礎(chǔ)之上的，如果喪失物權(quán)，租賃公司的投資將面臨巨大風險。而我國正在醞釀的《物權(quán)法》在一定程序上將會成為保證出租人物權(quán)絕對所有的一大保障。此外，整個社會誠信體系的健全更是開展融資租賃的重要外因。

　　(3) 退出機制：如果融資租賃業(yè)務合同期限較短或者發(fā)生中途退出，對物權(quán)的充分占有才保證了其贏利能力，要完全實現(xiàn)這種贏利，就必須依賴二手變現(xiàn)。盡管國內(nèi)二手工程機械設備的需求量很大，但是由于國內(nèi)缺乏專業(yè)的二手設備交易管理機構(gòu)。加上目前的二手設備用戶多為個體用戶，缺乏必要的風險意識，其交易產(chǎn)權(quán)歸屬不明確，維修和配件成本很高，用戶的潛在風險極大，從產(chǎn)業(yè)全局來看也不利于合法公司的運營和租賃物的退出。

　　張巨光：從我們的實際感受看主要包括：

　　(1)信用瓶頸。目前企業(yè)信用制度(貸款卡)在我國已初步建立，?租賃業(yè)務的主要服務對象應該是中小企業(yè)，貸記卡的出現(xiàn)，使得企業(yè)間的信譽轉(zhuǎn)換成企業(yè)與銀行間的信譽。這對開展租賃業(yè)務非常有利，盡管如此，真正完善的信用制度還需要一定的時間，一些做法還處于摸索和試探階段。

　　(2)政策瓶頸。租賃業(yè)的發(fā)展離不開四大支柱(法律、監(jiān)管、會計準則和稅收)的支持。由目前有關(guān)租賃的法律文件已經(jīng)出臺，并且正在擬訂其司法解釋;租賃行業(yè)主管部門出臺或準備出臺加強監(jiān)管的租賃公司管理的辦法;財政部正在加緊制定租賃會計準則，已經(jīng)進入最后的攻堅階段。國家稅務部門正在著手研究有關(guān)融資租賃的稅收制度的改革;國家計委也準備為租賃行業(yè)享受國家優(yōu)惠政策進行政策調(diào)整和有關(guān)飛機租賃的新政策。政策的瓶頸問題基本得到解決，但這只是給租賃行業(yè)提供了一個良好的政策環(huán)境，關(guān)鍵還要看行業(yè)的努力以及如何充分利用這些政策。

　　(3)觀念瓶頸。租賃在中國盡管有4000年的歷史，可在新經(jīng)濟的環(huán)境中，人們的消費觀念和投、融資觀念并沒有得到重大的改變。一方面人們不愿意負債投資和消費，另一方面有些企業(yè)或個人利用負債經(jīng)營、消費損害租賃公司的利益。這也是我國租賃業(yè)發(fā)展遲緩的一個重要原因。

　?、拳h(huán)境瓶頸。這里的環(huán)境主要指租賃環(huán)境，但隨著租賃這個邊緣產(chǎn)業(yè)涉及面含蓋比較廣。租賃行業(yè)的發(fā)展除了四大支柱外，還需要五大驅(qū)動因素(經(jīng)濟環(huán)境、資本的供給、成本與種類、技術(shù)變革、市場的特征)。但真正的資本市場尚未建立，市場特征也還不能完全適應租賃需求。中國的融資租賃業(yè)發(fā)展緩慢，不能說和中國的二手市場不健全無關(guān)。我們的二手市場常被看成舊貨市場。大部分原廠把收購舊設備看成收破爛的行為，所謂"以舊換新"也只是一種促銷手段，收回的設備也當廢鐵處理。因此許多設備制造廠不情愿收購自己的舊設備，理由是新的還賣不過來，再賣舊的就沒有道理了。但世界先進企業(yè)的做法是：他們不僅賣設備，還賣服務、賣理念、賣標準。他們的收入不僅來自設備銷售，更多的是來自服務。這就不難理解卡特彼勒進入中國租賃第一個做法不是設立新廠，也不是成立租賃公司，而是收購翻新廠，先建立物權(quán)的退出機制。

　　一般來講，對于廠商背景的融資租賃企業(yè)在實際操作中一般會遇到哪些風險?又該如何做到對風險的規(guī)避?

　　張巨光：融資租賃包括金融和貿(mào)易，因此這兩方面的風險在操作過程中都會遇到。應根據(jù)每種風險的特點，采取相應的對策。

　　(1)規(guī)避風險。有些風險是可以避免的，如租金償還擔保。因為出租人在融資租賃業(yè)務活動中承擔的風險最大，幾乎每個租賃合同都附有一個對出租人有利的擔保函，這是租賃業(yè)務的基本保證。保證人在擔保函中規(guī)定為第一追索人，一般是國有大型企業(yè)或省級有擔保資格和能力的銀行。

　　(2)風險轉(zhuǎn)移。在貿(mào)易方面的購置設備過程中，用信用證方式支付貨款，把商業(yè)信譽轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信譽，減少貿(mào)易風險。

　　(3)補救措施。保險是補救風險損失的最好方法。保險業(yè)發(fā)展的歷史比較長，我國與國外的保險公司現(xiàn)已建立了分保業(yè)務，并能承受像衛(wèi)星發(fā)射這樣大的項目，保險業(yè)務的種類也不斷增加，可用于融資租賃的有：運輸保險、財產(chǎn)保險以及與項目特點有關(guān)的各類保險。與正常的保險業(yè)務稍有不同的是：因財產(chǎn)所有權(quán)屬于出租人，保險的受益人是出租人;又因財產(chǎn)的使用權(quán)在承租人，保險費由承租人支付。因此，租賃合同應明確財產(chǎn)受損時的補救措施和理賠時的風險責任，避免不必要的爭議。

　　(4)規(guī)范防范。融資租賃合同應規(guī)范化。所有的文件中的條款，都應符合我國現(xiàn)有的法律、規(guī)章;在合同中應規(guī)定訴訟或仲裁的地點和機構(gòu);有關(guān)文件應經(jīng)過公證部門公證。這些做法雖然不能直接給風險帶來的損失予以補償，但可以劃分責任，保證法律損失補償?shù)拇胧╉樌麍?zhí)行。否則，雖然對風險采取了防范措施，這種措施的實施如得不到保證，等于沒采取措施。

　　如何看待未來中國工程機械融資租賃業(yè)的發(fā)展?

　　屈延凱：目前由于種種瓶頸和風險的存在，工程機械設備的融資租賃確實還很難在中國普及，但它的發(fā)展道路人們已經(jīng)看的很清楚：在傳統(tǒng)的銷售方式出現(xiàn)問題后，企業(yè)采取信用銷售方式促銷產(chǎn)品。由于發(fā)現(xiàn)用戶信用很難控制，壞賬率不斷上升，企業(yè)找不到有效的風險控制，必須轉(zhuǎn)向融資租賃方式銷售產(chǎn)品。這是工程機械發(fā)展的必由之路。

　　尤其是隨著我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化步代的加快，建筑、交通、電力、水利等建設投資不斷增長，快速放量的設備需求給融資租賃業(yè)的發(fā)展預留了較大的空間，企業(yè)特別是中小企業(yè)急需將融資租賃作為可利用的新型融資工具。另外，國家一系列政策的調(diào)整和《融資租賃法》的逐步建立，也為融資租賃的發(fā)展創(chuàng)造了更好的社會環(huán)境。

　　張巨光：因噎廢食必不可取，況且從中小企業(yè)對融資的實際需求看，發(fā)展融資租賃是十分迫切的。從另一方面看，對設備的需求也是很旺盛的。2002～2004年，我國工程機械的銷量年平均增長達到60%的速度。今后若干年，繼續(xù)保持這樣的增速雖然不太現(xiàn)實，但隨著我國工業(yè)化、城鎮(zhèn)化速度的加快，城鎮(zhèn)建設、交通(鐵路、公路)、電力、水利等的投資需求會很大，裝備制造業(yè)也面臨快速增長的前景，對工程機械、設備等的需求量也會保持強勁增長。

　　什么是融資租賃

　　大多數(shù)人對“租賃”并不陌生，譬如房屋租賃、汽車租賃等，但這些通常不會發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移問題，可歸為傳統(tǒng)租賃。融資租賃則是現(xiàn)代租賃業(yè)代表，本質(zhì)上屬于一種與銀行信貸、保險并列的金融手段。它是在分期付款的基礎(chǔ)上，引入出租服務中所有權(quán)和使用權(quán)分離的特性，租賃結(jié)束后將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的現(xiàn)代營銷方式。融資租賃完成承租人不需立即支付所需機器設備的全部價款，并可利用租賃物所產(chǎn)生的利潤支付租金。

　　融資租賃的主要特征

　　由于租賃物件的所有權(quán)只是出租人為了控制承租人償還租金的風險而采取的一種形式所有權(quán)，在合同結(jié)束時最終有可能轉(zhuǎn)移給承租人，因此租賃物件的購買由承租人選擇，維修保養(yǎng)也由承租人負責，出租人只提供金融服務。租金計算原則是：出租人以租賃物件的購買價格為基礎(chǔ)，按承租人占用出租人資金的時間為計算依據(jù)，根據(jù)雙方商定的利率計算租金。它實質(zhì)是依附于傳統(tǒng)租賃上的金融交易，是一種特殊的金融工具。它和貿(mào)易結(jié)合起來，因此必須是兩個合同三方當事人才能完成整個交易。這也是融資租賃不同于分期付款和舉債信用(只涉及一般性雙方關(guān)系)的一個重要區(qū)別。

　　融資租賃的基本要素

　　融資租賃的基本要素可以簡要概括為“兩個相關(guān)的合同、三方當事人、四個支柱”。

　　(1)兩個相關(guān)的合同。兩個相關(guān)的合同，是指融資租賃合同和租賃物件購貨合同。租賃合同確定融資收益，購貨合同確定融資成本。兩個合同牽制了三方當事人的權(quán)利和義務。

　　(2)三方當事人。包括出租人、承租人和供貨商三方當事人。有時出租人同時擔當供貨商的角色(委托租賃或結(jié)構(gòu)性參與租賃)，有時承租人同時擔當供貨商的角色(返還式租賃)，還有時承租人同時擔當出租人的角色(轉(zhuǎn)租賃)。出租人、供應商、承租人三方當事人的權(quán)利和義務是在兩個合同中交叉體現(xiàn)的。在購買合同中主要體現(xiàn)出租人的義務—支付租賃物的貨款，承租人行使買方的租賃物件選擇權(quán);在租賃合同中，主要體現(xiàn)了出租人的權(quán)利——收取租金，承租人要承擔租賃物瑕疵風險，供應商在購買合同中的義務主要是對承租人負責。

　　(3)四個支柱。融資租賃靠法律法規(guī)保護、會計準則界定、稅收優(yōu)惠鼓勵、監(jiān)管制度適度這四個支柱的支撐才能健康的發(fā)展。沒有法律保障，租賃業(yè)務難以正常開展;沒有會計準則，無法準確界定經(jīng)營活動是否屬于融資租賃的法律保護范圍;沒有稅收上的優(yōu)惠，融資租賃成本高，沒有吸引力;沒有監(jiān)管，融資租賃的無序發(fā)展，將有可能擾亂金融市場秩序。

　　融資租賃企業(yè)存在形式

　　工程機械設備融資租賃業(yè)的構(gòu)成，歸納起來有以下幾種類型： (1)專業(yè)廠商類型(產(chǎn)業(yè)資本)，延長經(jīng)營鏈條，配置設備、促進銷售，滿足客戶租賃需求;(2)金融機構(gòu)類型(金融資本)，配置資金、控制物權(quán)、介入客戶資產(chǎn)業(yè)務;(3)獨立機構(gòu)類型(混合資本、投資資本、信息資本)，租賃外包服務，獨立負債和投資的服務平臺，為客戶提供表外融資，獲取投資收益。第(1)類因為對行業(yè)非常熟悉，屬于專業(yè)租賃公司，在操作和運行上比較簡單，是工程機械融資租賃企業(yè)的主力軍。后(2)、 (3)類屬于綜合性租賃公司，對行業(yè)不太熟悉，因此操作和運行過程相對復雜。

　　融資租賃與按揭貸款之間的區(qū)別

　　融資租賃跟按揭雖然看起來相似，但卻有著本質(zhì)的區(qū)別。首先表現(xiàn)在物權(quán)上。租賃是由出租人按照承租人的要求采購租賃設備，按揭是由用戶自己選擇采購設備，因此承租人不能擅自處置出租人資產(chǎn)。這樣一來，融資租賃的出租人是物權(quán)、債權(quán)兩權(quán)在手。在沒有償還完租賃本息時物權(quán)是不可能轉(zhuǎn)移給承租人。另外不管銷售商服務的是否有問題，都不影響租賃公司對租賃物件的物權(quán)和債權(quán)的追索。而按揭貸款銀行沒有實質(zhì)上掌握物權(quán)，只有債權(quán)，最多是有虛幻的處置權(quán)。

　　其次，租賃中出租人是處置權(quán)絕對排它第一優(yōu)先權(quán)的，設備收回照樣有債權(quán)追索。而按揭貸款中設備抵押是有條件的處置權(quán)，處置后的資金首先要扣除設備擁有人應繳的稅款、清算人員的費用，然后在滿足遣散人員的工資，最后輪到銀行也沒什么了。

　　第三，租賃收取的是租賃保證金(或叫首期租金)，一旦承租人違約，就被出租人沒收，債權(quán)債務不受影響。必要時還需要承租人拿另外的資產(chǎn)作為償還連帶責任的個人資產(chǎn)無限責任擔保，承租人違約成本很大。

　　第四，租賃物件不參與承租人的破產(chǎn)。當承租人破產(chǎn)時租賃資產(chǎn)不屬于承租人破產(chǎn)資產(chǎn)參與破產(chǎn)清算。按揭貸款的設備要參與用戶的破產(chǎn)清算，設備被處理后再由多家分配，真正到手沒多少。

　　在美國80%的設備是通過融資租賃采購的。由此可知，為什么融資租賃在國外能成為企業(yè)第二大融資采購渠道，其他的信用銷售模式幾乎絕跡的原因。

　　承租人辦理融資租賃業(yè)務的操作程序

　　工程機械中的融資租賃的操作程序有自己的特點，不象其他領(lǐng)域的租賃業(yè)務那么復雜，尤其是以廠商為主要股東的廠商類租賃公司，因為對行業(yè)非常熟悉，屬于專業(yè)租賃公司，在操作和運行上比較簡單，是工程機械租賃的主力軍。融資租賃業(yè)務的辦理程序主要是：

　　1. 辦理租賃委托和資信審查：承租企業(yè)選定租賃公司后，便可填寫《租賃申請書》或《租賃委托書》，說明對所需設備的具體要求。租賃公司一般要求承租人提供經(jīng)國家規(guī)定的審批單位批準并納入計劃的項目批件和可行性研究報告;以及經(jīng)租賃公司認可由擔保單位(如承租企業(yè)的開戶銀行)出具的對承租人履行租賃合同的擔保函。同時，租賃公司為了估算出租的風險程度和判斷承租人償還租金的能力，還要求承租人提供本企業(yè)的資產(chǎn)負債表、企業(yè)經(jīng)營書和各種財務報表。

　　2.設備選擇：選擇設備的方法有：由企業(yè)委托租賃公司選擇設備，商定價格;由企業(yè)先同設備供應商簽訂購買合同，然后將合同轉(zhuǎn)給租賃公司，由租賃公司付款;經(jīng)租賃公司指定，由企業(yè)代其訂購設備，代其付款，并由租賃公司償付貸款;由租賃公司和承租企業(yè)協(xié)商洽購設備等。

　　3.簽訂購貨協(xié)議：購貨合同應由承租人、出租人和供應商三者參加簽訂。委托租賃的情況下，由租賃公司向制造廠商訂購，并簽訂定貨合同，同時由承租人副簽。

　　4.簽訂租賃合同：租賃合同由承租企業(yè)與租賃公司簽訂，是租賃業(yè)務的重要法律文件。

　　5.申辦融資租賃合同公證：融資租賃可申辦融資租賃合同公證。融資租賃合同公證由當事人約定地或合同簽訂地的公證處管轄。當事人申辦融資租賃合同公證應當填寫公證申請表，并提交相關(guān)材料。

　　6.租賃物件交貨：制造廠商將租賃公司訂購的設備到期直接撥交給承租人，并同時通知租賃公司。

　　7.辦理驗貨與投保：承租人收到制造廠商交來的設備后，即進行安裝并運轉(zhuǎn)試驗。如其性能和其他方面都符合原規(guī)定要求，就作為正式驗收，并把驗收情況按期及時通知租賃公司。租賃公司據(jù)以向廠商支付設備價款，并開始計算租賃日期，計收租賃費用。同時租賃公司根據(jù)租賃物件的價值向保險公司投保，簽訂保險合同，并支付保險費。

　　8.支付租金：承租企業(yè)按合同規(guī)定的租金數(shù)額、支付方式，向租賃公司分期繳納租金。租金根據(jù)租賃對象的不同以及雙方承擔的義務和費用情況來確定。

　　9.維修保養(yǎng)：承租人可與供應租賃物件的制造廠商或其他有關(guān)供貨人簽訂維修保養(yǎng)合同，并支付有關(guān)費用。

　　10.稅金繳納：租賃公司與承租人根據(jù)租賃合同的規(guī)定，各自向稅務機構(gòu)繳納應負擔的稅收。

　　11.租賃期滿處理設備：融資租賃合同期滿時，承租企業(yè)應按照租賃合同的規(guī)定，實行退租、續(xù)租或留購。在融資租賃中，租賃期滿的設備一般以象征價格(一般是殘值價)賣給承租企業(yè)或無償轉(zhuǎn)給承租企業(yè)，也可以以低廉租金續(xù)租。