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　　上市公司：撫順特殊鋼股份有限公司

　　上市地點(diǎn)：上海證券交易所

　　股票簡(jiǎn)稱：撫順特鋼

　　股票代碼：600399

　　聯(lián)系電話：0413-6676495

　　聯(lián)系人：王冶農(nóng)

　　收購(gòu)人名稱：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　住所：大連市甘井子區(qū)興工路4號(hào)

　　通訊地址：大連市甘井子區(qū)興工路4號(hào)

　　聯(lián)系電話：0411-6671552

　　聯(lián)系人：冷樹權(quán)

　　律師事務(wù)所：北京市昂道律師事務(wù)所

　　聯(lián)系電話：010-64992318

　　聯(lián)系人：李哲

　　簽署日期：二00三年八月五日

　　重要聲明

　　1、本報(bào)告依據(jù)《證券法》、《上市公司收購(gòu)管理辦法》、《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第16號(hào)-上市公司收購(gòu)報(bào)告書》及其他相關(guān)法律、法規(guī)和部門規(guī)章的有關(guān)規(guī)定編寫。

　　2、根據(jù)《證券法》、《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定,本報(bào)告已全面披露了遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱″遼特集團(tuán)″)所持有、控制的撫順特殊鋼股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱″撫順特鋼″)股份。

　　3、截止本報(bào)告書簽署之日,除本報(bào)告披露的持股信息外,遼特集團(tuán)沒有通過任何其他方式持有、控制撫順特鋼的股份。

　　4、遼特集團(tuán)簽署本報(bào)告已獲得必要的授權(quán)和批準(zhǔn),其履行亦不違反公司章程或內(nèi)部規(guī)則中的任何條款,或與之相沖突。

　　5、本次收購(gòu)是根據(jù)本報(bào)告所載明的資料進(jìn)行的。除本收購(gòu)人和所聘請(qǐng)的具有證券從業(yè)資格的專業(yè)機(jī)構(gòu)外,沒有委托或者授權(quán)任何其他人提供未在報(bào)告中列載的信息和對(duì)本報(bào)告做出任何解釋或者說明。

　　6、本次收購(gòu)尚需獲得國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)的審批和中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免要約收購(gòu)義務(wù)方可實(shí)施。

　　釋義

　　若非另有說明,以下簡(jiǎn)稱在報(bào)告中的含義如下：

　　遼特集團(tuán)：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　撫鋼集團(tuán)：撫順特殊鋼(集團(tuán))有限責(zé)任公司

　　收購(gòu)人：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　撫順特鋼：撫順特殊鋼股份有限公司

　　大連金牛：大連金牛股份有限公司

　　上交所：上海證券交易所

　　大鋼集團(tuán)：大連鋼鐵集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　一、收購(gòu)人介紹

　　1、收購(gòu)人基本資料

　　收購(gòu)人名稱：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　注冊(cè)地：大連市甘井子區(qū)工興路4號(hào)

　　注冊(cè)資本：人民幣3,115,070,000元

　　注冊(cè)號(hào)碼：2100001051335

　　企業(yè)類型：有限責(zé)任公司

　　經(jīng)營(yíng)范圍：鋼冶煉、鋼壓延加工、汽車保養(yǎng)、汽車(除轎車外)銷售、特殊鋼加工、深加

　　工產(chǎn)品及附加產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售;機(jī)械加工制造;機(jī)電設(shè)備設(shè)計(jì)、制造、安裝、維修;來料加

　　工;房屋、設(shè)備租賃;冶金技術(shù)咨詢及服務(wù)。

　　成立日期：1996年5月17日在大連成立

　　經(jīng)營(yíng)期限：自1996年5月17日至2007年3月6日

　　稅務(wù)登記證號(hào)：210211118574739

　　聯(lián)系電話：0411-6671552

　　聯(lián)系傳真：0411-6671467

　　股東名稱：遼寧省人民政府、撫鋼集團(tuán)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)華融資產(chǎn)管理公

　　司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司

　　2、歷史沿革及股權(quán)結(jié)構(gòu)

　　遼特集團(tuán)的前身為大鋼集團(tuán),成立于1996年,2002年12月31日大鋼集團(tuán)更名為遼特集團(tuán), 原大鋼集團(tuán)的國(guó)有股權(quán)從大連市政府上劃到遼寧省政府。

　　2003年1月14日,撫鋼集團(tuán)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司與遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)簽訂了《增資協(xié)議書》,撫鋼集團(tuán)以持有的撫順特鋼的56.62%的股權(quán)與資產(chǎn)管理公司所持資產(chǎn)以增資方式進(jìn)入遼特集團(tuán),遼特集團(tuán)注冊(cè)資本由163,610萬(wàn)元增加到311,507萬(wàn)元。增資后遼特集團(tuán)各股東的出資額及出資比例如下：遼寧省人民政府出資101,297萬(wàn)元,占總股本的32.52%;撫鋼集團(tuán)出資82,664萬(wàn)元,占總股本的26.53%;東方資產(chǎn)管理公司出資60,763萬(wàn)元,占總股本的19.51%;華融資產(chǎn)管理公司出資55,796萬(wàn)元,占總股本的17.91%;信達(dá)資產(chǎn)管理公司出資10,987萬(wàn)元,占總股本的3.53%。

　　本次增資完成后,遼特集團(tuán)將持有撫順特鋼56.62%的股權(quán)和大連金牛54.9%的股權(quán),成為撫順特鋼和大連金牛的第一大股東。

　　遼特集團(tuán)現(xiàn)控股股東為遼寧省人民政府。

　　原大鋼集團(tuán)的控股股東為大連市政府。

　　3、收購(gòu)人最近五年所受處罰及訴訟仲裁情況

　　收購(gòu)人最近五年沒有受到與證券市場(chǎng)有關(guān)的行政、刑事處罰,也沒有涉及與證券市場(chǎng)有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁行為。

　　4、收購(gòu)人董事及高級(jí)管理人員介紹

　　遼特集團(tuán)董事及高級(jí)管理人員基本情況如下：

　　姓名　　　職務(wù)　　　　　　　　 身份證號(hào)碼　　　　　國(guó)籍　　　 長(zhǎng)期　　 其他

　　國(guó)家

　　居住地　 地區(qū)居留權(quán)

　　趙明遠(yuǎn)　 董事長(zhǎng)　　　　　　 201011521107043　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　兼總經(jīng)理

　　董學(xué)東　 副董事長(zhǎng)　　　　　 210404196006091235　 中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　常務(wù)副總經(jīng)理

　　邵福群　 董事　　　　　　 210202621209225　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　劉　偉　 董事　　　　　　 210211660118043　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　張立成　 董事　　　　　　 210404600722125　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　魏守忠　 董事　　　　　　 210211641206043　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　張玉春　 董事　　　　　　210404551005123　　　中國(guó)　　　　撫順　　　　無

　　鄧文超　 董事　　　　　　432623197104037010　 中國(guó)　　　　北京　　　　無

　　姜為民　 董事　　　　　　320106651219124　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　王　策　 董事　　　　　　 210402450820091　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　呂鳳君　 董事　　　　　　210502590305095　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　趙振江　 監(jiān)事　　　　　　210402631110101　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　高炳巖　 監(jiān)事　　　　　　210211590817351　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　劉月鵬　 監(jiān)事　　　　　　 360103700413225　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　黃英偉　 監(jiān)事　　　　　　210103681118213　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　朱　宏　 監(jiān)事　　　　　　 210221197110290728　 中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　惠林東　 監(jiān)事　　　　　　210202520805421　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　周建平 副總經(jīng)理　　　　　210211490313351　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　段廣濤 總會(huì)計(jì)師　　　　　 210404620204123　　　中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　劉　宇 總工程師　　　　　 110108195909132270　 中國(guó)　　　　大連　　　　無

　　前述人員在最近五年之內(nèi)未受過行政處罰、刑事處罰,亦未涉及與經(jīng)濟(jì)有關(guān)的重大民事訴訟或者仲裁。

　　二、收購(gòu)人持股情況

　　根據(jù)遼寧省人民政府遼政?2002?322號(hào)《關(guān)于同意組建遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司》的批復(fù),撫鋼集團(tuán)以其持有的撫順特鋼的國(guó)有法人股29,441.45萬(wàn)股作價(jià)82,664萬(wàn)元向遼特集團(tuán)增資,占撫順特鋼總股本的56.62%。遼特集團(tuán)增資完成后,將持有撫順特鋼國(guó)有法人股29,441.45萬(wàn)股,占撫順特鋼總股本的56.62%。同時(shí),遼特集團(tuán)還將持有大連金牛的國(guó)有法人股16,500萬(wàn)股,占大連金?？偣杀镜?4.9%。

　　在本次收購(gòu)前,撫鋼集團(tuán)持有撫順特鋼國(guó)有法人股39,672.45萬(wàn)股。其中撫鋼集團(tuán)為撫順熱電廠提供擔(dān)保發(fā)生糾紛,被遼寧省高級(jí)人民法院凍結(jié)7,057萬(wàn)股;撫鋼集團(tuán)與撫順長(zhǎng)順能源有限公司供氣合同糾紛,被遼寧省高級(jí)人民法院凍結(jié)3,174萬(wàn)股,兩項(xiàng)合計(jì)10,231萬(wàn)股;另有12,000萬(wàn)股為撫順特鋼貸款提供擔(dān)保質(zhì)押給中國(guó)工商銀行撫順市分行。

　　撫鋼集團(tuán)以持有的撫順特鋼的29,441.45萬(wàn)股出資后,仍持有撫順特鋼的上述被凍結(jié)的國(guó)有法人股10,231萬(wàn)股,占撫順特鋼總股本的19.67%。撫鋼集團(tuán)質(zhì)押給中國(guó)工商銀行撫順市分行的12,000萬(wàn)股包括在本次收購(gòu)股份之內(nèi),撫鋼集團(tuán)與遼特集團(tuán)辦理有關(guān)股權(quán)變更手續(xù)時(shí),商請(qǐng)中國(guó)工商銀行撫順市分行解除撫鋼集團(tuán)的質(zhì)押擔(dān)保,同時(shí)由遼特集團(tuán)以持有的撫順特鋼的等額股份質(zhì)押給中國(guó)工商銀行撫順市分行。

　　遼特集團(tuán)對(duì)上述股份的最終獲得還有待中國(guó)證監(jiān)會(huì)豁免全面要約收購(gòu)后方能實(shí)現(xiàn)。另外,撫鋼集團(tuán)以撫順特鋼的國(guó)有法人股對(duì)遼特集團(tuán)增資尚需經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)批準(zhǔn)。遼特集團(tuán)對(duì)上述股份的持有不會(huì)對(duì)上市公司其他股份表決權(quán)的行使產(chǎn)生影響。

　　三、《增資協(xié)議書》的主要內(nèi)容

　　1、協(xié)議當(dāng)事人：撫鋼集團(tuán)、遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)、中國(guó)東方資產(chǎn)管理公司、中國(guó)華融資產(chǎn)管理公司、中國(guó)信達(dá)資產(chǎn)管理公司。

　　2、協(xié)議簽定時(shí)間?2003年1月14日

　　3、增資前各股東的出資額及出資比例?

　　股東名稱　　　　　　　　　　　　 出資額 萬(wàn)元　占注冊(cè)資本比例

　　遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)　　　　　　101297　　　　 61.9%

　　東方資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　　　32213　　　　 19.7%

　　華融資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　　　30100　　　　 18.4%

　　合　　計(jì)　　　　　　　　　                 163610　　　　 100%

　　4、增資后各股東的出資額及出資比例

　　股東名稱　　　　　　　　　　 出資額 萬(wàn)元　　 占注冊(cè)資本比例

　　遼寧省國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì)　　　　　101297　　　　　　 32.52%

　　撫順特殊鋼 集團(tuán) 有限公司　　　　   82664　　　　　　 26.53%

　　東方資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　  60763　　　　　　 19.51%

　　華融資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　 55796　　　　　　　17.91%

　　信達(dá)資產(chǎn)管理公司　　　　　　　　 10987　　　　　　　 3.53%

　　合　　計(jì)　　　　　　　　　　　　311507　　　　　　　100%

　　5、撫鋼集團(tuán)的增資：以持有的撫順特鋼的國(guó)有法人股29,441.45萬(wàn)股

　　作價(jià)82,664萬(wàn)元對(duì)遼特集團(tuán)增資,占撫順特鋼總股本的56.62%,。

　　6、協(xié)議生效時(shí)間及條件?

　　該協(xié)議于下列條件全部成就時(shí)生效并實(shí)施

　　(1)協(xié)議自各方授權(quán)代表簽字蓋章.

　　(2)本次股份出資事宜均已獲得財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

　　四、前六個(gè)月內(nèi)買賣掛牌交易股份情況

　　根據(jù)遼特集團(tuán)的承諾和中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司上海分公司出具的證明文件,遼特集團(tuán)在提交本收購(gòu)報(bào)告之日前六個(gè)月內(nèi)買賣掛牌交易股份的情況如下：

　　1、遼特集團(tuán)在提交本收購(gòu)報(bào)告之日前六個(gè)月內(nèi)沒有買賣撫順特鋼掛牌交易股份的行為。

　　2、本公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員,以及上述人員的直系親屬亦已聲明,在提交本收購(gòu)報(bào)告之日前六個(gè)月內(nèi)上述人員及各自的直系親屬?zèng)]有買賣撫順特鋼掛牌交易股份的行為。

　　五、與上市公司之間的重大交易

　　本公司及本公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在本收購(gòu)報(bào)告書報(bào)告日前二十四個(gè)月內(nèi)未與撫順特鋼、撫順特鋼的關(guān)聯(lián)方及撫順特鋼的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員發(fā)生過任何需披露的交易。

　　六、資金來源

　　撫鋼集團(tuán)以其持有的撫順特鋼的股份對(duì)遼特集團(tuán)進(jìn)行增資,因此,遼特集團(tuán)對(duì)撫順特鋼的收購(gòu)不需要資金投入。

　　七、后續(xù)計(jì)劃

　　遼特集團(tuán)接受撫鋼集團(tuán)的增資后,將充分發(fā)揮大連金牛與撫順特鋼的優(yōu)勢(shì),形成大連金牛與撫順特鋼的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),市場(chǎng)與資源的統(tǒng)一配置,使遼特集團(tuán)成為一個(gè)新的大型特殊鋼的龍頭企業(yè)。

　　為此,遼特集團(tuán)有如下計(jì)劃：　1、后續(xù)持股計(jì)劃。本次收購(gòu)?fù)瓿珊?本公司暫無計(jì)劃繼續(xù)購(gòu)買其他股東所持有的撫順特鋼股份,但本公司存在以主管部門批準(zhǔn)的其他合法方式進(jìn)一步增加本公司在撫順特鋼中的持股比例的可能。

　　2、重組計(jì)劃。撫順特鋼以鋼冶煉、壓延鋼加工、冶金技術(shù)服務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù),增資后的遼特集團(tuán)不改變撫順特鋼的主營(yíng)業(yè)務(wù),撫順特鋼仍獨(dú)立自主的經(jīng)營(yíng)管理,遼特集團(tuán)不對(duì)其進(jìn)行資產(chǎn)重組。

　　3、生產(chǎn)布局調(diào)整計(jì)劃。遼特集團(tuán)收購(gòu)撫順特鋼后,將對(duì)撫順特鋼和大連金牛的生產(chǎn)布局作以調(diào)整,以發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì),減少兩家上市公司業(yè)務(wù)間的競(jìng)爭(zhēng),以達(dá)到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ),實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)與資源的最優(yōu)配置。生產(chǎn)布局調(diào)整后,撫順特鋼將主要從事煉鋼、鍛材、大型材、軍工新產(chǎn)品研發(fā)和高溫合金產(chǎn)品的生產(chǎn);大連金牛將主要從事銀亮材深加工產(chǎn)品、小型材、線材、鋼絲、精密合金的生產(chǎn)。

　　4、遼特集團(tuán)與其他股東之間就上市公司其他股份、資產(chǎn)、負(fù)債或者業(yè)務(wù)不存在任何合同或者安排;

　　八、對(duì)上市公司的影響分析

　　1、關(guān)于人員和經(jīng)營(yíng)獨(dú)立、資產(chǎn)完整

　　本次收購(gòu)?fù)瓿珊?遼特集團(tuán)將成為撫順特鋼的第一大股東。本公司將按照有關(guān)法律法規(guī)及撫順特鋼章程的規(guī)定行使股東的權(quán)利并履行相應(yīng)的義務(wù)。撫順特鋼從事的業(yè)務(wù)獨(dú)立于遼特集團(tuán);撫順特鋼的資產(chǎn)獨(dú)立于遼特集團(tuán),具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、經(jīng)銷系統(tǒng),具有獨(dú)立于遼特集團(tuán)的機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)核算體系及管理制度,具有獨(dú)立面向市場(chǎng)的自主經(jīng)營(yíng)能力,在采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等方面皆保持獨(dú)立。撫順特鋼的人員與遼特集團(tuán)不完全獨(dú)立,遼特集團(tuán)的董事長(zhǎng)趙明遠(yuǎn)仍擔(dān)任撫順特鋼的董事長(zhǎng),撫順特鋼的管理層其他人員任職不變,獨(dú)立于遼特集團(tuán)。

　　2、關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易

　　遼特集團(tuán)與撫順特鋼之間存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和持續(xù)關(guān)聯(lián)交易。遼特集團(tuán)收購(gòu)撫順特鋼后,遼特集團(tuán)擁有兩家生產(chǎn)特殊鋼的上市公司,即大連金牛和撫順特鋼。兩家上市公司在本次重組前,在生產(chǎn)工藝裝備上有各自優(yōu)勢(shì),產(chǎn)品結(jié)構(gòu)具有互補(bǔ)性,但同時(shí)在原料資源采購(gòu)上存在著一定的競(jìng)爭(zhēng)。撫順特鋼主要以棒材、軍工特種鋼、大型材為主要產(chǎn)品,大連金牛主要以線材、銀亮材、鋼絲、小型材為主要產(chǎn)品,產(chǎn)品僅有少量相同,并不構(gòu)成實(shí)質(zhì)上的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。本次重組后,為了充分發(fā)揮原兩個(gè)企業(yè)綜合技術(shù)優(yōu)勢(shì)和裝備優(yōu)勢(shì),將在生產(chǎn)布局上作以調(diào)整。調(diào)整后撫順特鋼將以煉鋼、鍛材、大型材、軍工新產(chǎn)品研發(fā)和高溫合金產(chǎn)品生產(chǎn)為主;大連金牛將以銀亮材深加工產(chǎn)品、小型材、線材、鋼絲、精密合金的生產(chǎn)為主。同時(shí)原料采購(gòu)擬實(shí)行聯(lián)合招標(biāo)方式,在產(chǎn)品銷售實(shí)行聯(lián)合議標(biāo)方式,形成合力,提升在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,以達(dá)到優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。因此,本次重組能夠迅速擴(kuò)大現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)能力和規(guī)模,增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,優(yōu)化資源配置,有效的減少大連金牛和撫順特鋼的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。大連金牛和撫順特鋼在生產(chǎn)布局上進(jìn)行調(diào)整后,雖然兩家企業(yè)之間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)減少了,但可能在新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)服務(wù)方面會(huì)存在一定的關(guān)聯(lián)交易。根據(jù)遼特集團(tuán)出具的《關(guān)于解決與兩家上市公司之間關(guān)聯(lián)交易的承諾函》：遼特集團(tuán)在與兩家上市公司或兩家上市公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易時(shí),將依據(jù)監(jiān)管部門的規(guī)定和兩家上市公司的章程進(jìn)行決策和定價(jià),簽定關(guān)聯(lián)交易的協(xié)議,以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行定價(jià),保護(hù)投資者的利益。

　　3、撫順特鋼面臨的風(fēng)險(xiǎn)

　　此次遼特集團(tuán)通過增資的方式收購(gòu)撫順特鋼,使遼特集團(tuán)充分發(fā)揮撫順特鋼和大連金牛的互補(bǔ)優(yōu)勢(shì),將遼特集團(tuán)做大做強(qiáng),增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。因此,撫順特鋼沒有任何風(fēng)險(xiǎn)。

　　九、收購(gòu)人的財(cái)務(wù)資料

　　1、遼特集團(tuán)2000年、2001年和2002年的財(cái)務(wù)報(bào)表均經(jīng)大連華連會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),其中2001年度、2002年度財(cái)務(wù)報(bào)表為合并報(bào)表,2000年度未進(jìn)行合并。

　　2、 特集團(tuán)近三年的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　編制單位：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　損　益　表

　　編制單位：遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　3、遼特集團(tuán)2002年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

　　?1?審計(jì)意見的主要內(nèi)容

　　我們接受委托,對(duì)貴公司與其全資子公司及控股子公司(規(guī)模較大的十家,下同)2002年12 月31日的合并資產(chǎn)負(fù)債表及2002年度的合并損益表進(jìn)行審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表由貴公司負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過程中,我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

　　通過審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)：

　　(一)、關(guān)于貴公司本部存在的問題詳見本所?2003?151號(hào)審計(jì)報(bào)告。

　　1、應(yīng)收賬款：

　　貴公司應(yīng)收賬款(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)期末余額合計(jì)56,683.09萬(wàn)元,普遍帳齡較長(zhǎng),其中帳齡在三年以上的達(dá)30,520萬(wàn)元,可能會(huì)發(fā)生一定的壞賬損失。

　　2、存貨：

　　(1)以前年度掛賬的材料采購(gòu)款229萬(wàn)元,現(xiàn)已無法落實(shí)對(duì)方單位;

　　(2)材料成本差異結(jié)轉(zhuǎn)隨意性較大,直接影響本年損益和期末結(jié)存存貨的準(zhǔn)確性。

　　3、待攤費(fèi)用：本年度應(yīng)攤未攤的費(fèi)用共計(jì)3,464萬(wàn)元,包括利息、取暖費(fèi)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

　　金、大修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和環(huán)保排污費(fèi)。

　　其中：

　　(1)″利息″為企業(yè)已付銀行,而未進(jìn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出,2002年度共發(fā)生1,989萬(wàn)元;

　　(2)″取暖費(fèi)″為已發(fā)生而未進(jìn)費(fèi)用的支出,2002年度共計(jì)發(fā)生902萬(wàn)元;

　　(3)″經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金″是依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策,為下崗工人″買斷工齡″的補(bǔ)償,本年度應(yīng)攤

　　未攤金額為369萬(wàn)元;

　　(4)″保險(xiǎn)費(fèi)″是本年度應(yīng)攤未攤的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和車輛險(xiǎn),共計(jì)136萬(wàn)元;

　　(5)″排污費(fèi)″本年度應(yīng)攤未攤金額為47萬(wàn)元;

　　(6)″大修理費(fèi)″本年度應(yīng)攤未攤金額為21萬(wàn)元;

　　4、長(zhǎng)期投資：

　　貴公司長(zhǎng)期投資單位共有20家,其中全資子公司12家,控股子公司7家,其中投資額最大的為大連金牛股份有限公司,其投資額為16,500.00萬(wàn)元。此外,我們審計(jì)了九家規(guī)模較大的全資子公司和控股子公司,并以已審計(jì)的各子公司的凈利潤(rùn)按權(quán)益法核算調(diào)整集團(tuán)公司的投資收益;本年度已辦理了工商注銷手續(xù)的遼寧特殊鋼集團(tuán)瑞達(dá)運(yùn)輸公司未進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5、無形資產(chǎn)：

　　貴公司2001年度改制為″債轉(zhuǎn)股″公司,國(guó)家以土地使用權(quán)作為投資,此項(xiàng)土地使用權(quán)本年度應(yīng)攤銷的金額為2,475萬(wàn)元。

　　6、其他應(yīng)付款?

　　貴公司其他應(yīng)付款中有406萬(wàn)元的工資支出未進(jìn)費(fèi)用;有582萬(wàn)元的福利費(fèi)超支;有2,664萬(wàn)元的電費(fèi)未進(jìn)費(fèi)用;已計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)本年度被沖減611萬(wàn)元。

　　我們認(rèn)為,除上述事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所產(chǎn)生的一定和未定影響外,貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法規(guī)制度的規(guī)定,在其他重大方面公允地反映了貴公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及2002年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。

　　(二)、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的全資子公司和控股子公司

　　本次合并會(huì)計(jì)報(bào)表的的單位包括：遼寧特殊鋼集團(tuán)精密合金有限公司、大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)特殊鋼制品等8家全資子公司及大連金牛股份有限公司等2家控股子公司。貴公司對(duì)這些合并報(bào)表單位的投資額為27,661.72萬(wàn)元,占期末長(zhǎng)期投資總額的75.30%。

　　這些公司存在的主要問題為：部分公司不良資產(chǎn)較多,有一定的潛虧因素。主要是應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款)及存貨存在的問題較為嚴(yán)重。遼寧特殊鋼集團(tuán)三大特殊鋼鋼絲有限公司、大連經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)特殊鋼制品等公司的應(yīng)收款項(xiàng)大多為公司成立時(shí)由遼寧特殊鋼集團(tuán)轉(zhuǎn)入,普遍存在帳齡長(zhǎng)、回收難度大的情形,預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生較大數(shù)額的壞帳損失。但因條件所限(主要是對(duì)方對(duì)我們的函證不予回函),我們無法確認(rèn)發(fā)生壞帳損失的數(shù)額。

　　我們認(rèn)為,除上述事項(xiàng)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所產(chǎn)生的一定和未定影響外,貴公司上述會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定,在其它重大方面公允地反映了貴公司2002年12月31日的財(cái)務(wù)狀況及2002年度的經(jīng)營(yíng)成果。

　　大連華連會(huì)計(jì)師事務(wù)所　　　　　　　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：孫勁松

　　中國(guó)　 大連　　　　　　　　　　　　 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：張耀麟

　　二00三年三月三十一日

　　?2?公司采用的主要會(huì)計(jì)政策

　　1 會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)

　　充規(guī)定。

　　2 會(huì)計(jì)期間：公司采用公歷年度,即從公歷1月1日至12月31日。

　　3 記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。

　　4 記帳原則及計(jì)價(jià)基礎(chǔ)：公司按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。

　　5 外幣業(yè)務(wù)核算方法：公司發(fā)生的非記帳本位幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),均采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣記帳,期末,外幣帳戶余額按當(dāng)月月末市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整,差額部分按其歸屬分別記入當(dāng)期損益;屬于籌建期間的,計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用;屬于與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)的借款產(chǎn)生的匯兌損益,按照借款費(fèi)用資本化的原則進(jìn)行處理。

　　6 現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)確定的現(xiàn)金等價(jià)物是指公司持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。

　　7 壞帳核算方法：壞帳損失采用備抵法核算。對(duì)應(yīng)收帳款根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量情況等,按5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備,并計(jì)入當(dāng)期損益。

　　壞帳的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：

　　1 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后,仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng);

　　2 因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),且具有明顯特征或依據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。

　　8 存貨核算方法：本公司存貨包括物資采購(gòu)、原主材料、輔助材料、修理用備件、低值易耗品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品等,其中原主材料、輔助材料、修理用備件、低值易耗品按計(jì)劃成本計(jì)價(jià),發(fā)出時(shí)分?jǐn)偛町愓{(diào)整為實(shí)際成本;在產(chǎn)品、庫(kù)存商品按實(shí)際成本計(jì)價(jià);期末在產(chǎn)品成本僅計(jì)算原主材料成本。庫(kù)存商品發(fā)出時(shí)采用月末一次加權(quán)平均法。低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次攤銷法。

　　9 短期投資的核算辦法：短期投資指本公司購(gòu)入的能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過一年(含一年)的投資,包括股票投資、債券投資等;短期投資在取得時(shí)以實(shí)際成本計(jì)價(jià), 即實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款(包括稅金、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用)扣除已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到期尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額;在處置時(shí),按所收到的處置收入與短期投資帳面價(jià)值的差額確認(rèn)當(dāng)期的投資收益。

　　10 長(zhǎng)期投資核算方法：長(zhǎng)期股權(quán)投資,以實(shí)際支付的款項(xiàng)計(jì)價(jià),占被投資單位權(quán)益為20%以下的,按成本法核算;占被投資單位權(quán)益為20%～100%的,按權(quán)益法核算。

　　11 固定資產(chǎn)及其折舊：公司固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價(jià)值在2,000元以上的房屋建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　公司固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià),固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,并按各類固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)留殘值(原值的5%)后分類折舊。

　　各類固定資產(chǎn)折舊年限及年折舊率列示如下：

　　類　　別　　　折舊年限 年　　　　　年折舊率 %

　　房屋　　　　　　35-40　　　　            2.71-2.11

　　建筑物　　　　　20-25　　　　             4.75-3.8

　　傳導(dǎo)設(shè)備　　　　　 25　　　　　　　3.8

　　動(dòng)力機(jī)械設(shè)備　　　14-18　　　        　6.78-5.28

　　運(yùn)輸設(shè)備　　　　　 10　　　　　　　   9.5

　　儀器管理用具　　　　8　　　　　　       11.88

　　12 在建工程核算方法：公司在建工程按實(shí)際成本核算,在完工并交付使用時(shí),按實(shí)際發(fā)生的全部工程支出結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn);對(duì)已交付使用但尚未辦理竣工決算的在建工程,估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊,待辦理竣工決算后,再按決算值調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。與購(gòu)建在建工程直接相關(guān)的借款利息支出和外幣折算差額,在該項(xiàng)資產(chǎn)完工前計(jì)入該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)建成本。

　　13 無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和攤銷方法：無形資產(chǎn)按取得或形成時(shí)發(fā)生的實(shí)際成本計(jì)價(jià),按受益期確定攤銷年限,采用直線法攤銷。

　　14 遞延資產(chǎn)的核算方法：包括開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。開辦費(fèi)按不超過五年的期限平均攤銷;其他遞延資產(chǎn)按受益期平均攤銷。

　　15 借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理：為購(gòu)建固定資產(chǎn)和在建工程而發(fā)生的借款費(fèi)用,在固定資產(chǎn)尚未交付使用前發(fā)生的予以資本化,計(jì)入所建造的固定資產(chǎn)價(jià)值;在籌建期間發(fā)生的借款費(fèi)用(為購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費(fèi)用除外)計(jì)入開辦費(fèi);除上述借款費(fèi)用以外的其他借款費(fèi)用均在發(fā)生當(dāng)期直接計(jì)入當(dāng)期損益。

　　16 收入確認(rèn)原則：公司已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方,公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán),相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù),并且與銷售該商品有關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　17 所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。公司適用的主要稅種和稅率如下：增值稅稅率為17%?城市建設(shè)維護(hù)稅稅率為應(yīng)繳增值稅和營(yíng)業(yè)稅的7%?教育費(fèi)附加費(fèi)率為應(yīng)繳增值稅和營(yíng)業(yè)稅的3%?河道維護(hù)費(fèi)：費(fèi)率為銷售收入的1‰?所得稅：對(duì)年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下,企業(yè)所得稅稅率為18%;對(duì)年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以下至3萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為27%;超過10萬(wàn)元,企業(yè)所得稅稅率為33%?其他稅項(xiàng)：包括房產(chǎn)稅、車船牌照使用稅、印花稅等,按有關(guān)規(guī)定計(jì)繳。

　　十、 其他重大事項(xiàng)

　　1、收購(gòu)人認(rèn)為,本報(bào)告已按有關(guān)規(guī)定對(duì)本次收購(gòu)的有關(guān)信息作了如實(shí)披露,無其他為避免對(duì)報(bào)告內(nèi)容產(chǎn)生誤解應(yīng)披露而未披露的信息。

　　2、收購(gòu)人的法定代表人聲明：

　　本人以及本人所代表的機(jī)構(gòu)承諾本報(bào)告及其摘要不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

　　遼寧特殊鋼集團(tuán)有限責(zé)任公司

　　法定代表人：趙明遠(yuǎn)

　　二00三年八月五日

　　3、律師事務(wù)所及律師聲明

　　本人及本人所代表的機(jī)構(gòu)已按照?qǐng)?zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序履行勤勉盡責(zé)義務(wù),對(duì)收購(gòu)報(bào)告書的內(nèi)容進(jìn)行核查和驗(yàn)證,未發(fā)現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏,并對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　律師事務(wù)所：北京市昂道律師事務(wù)所

　　簽字律師：李哲 韓海鷗

　　二○○三年八月五日

　　十一、備查文件

　　1、收購(gòu)人的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證

　　2、收購(gòu)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的名單及其身份證明

　　3、關(guān)于收購(gòu)人增資的股東會(huì)決議

　　4、收購(gòu)人各股東簽署的的《增資協(xié)議書》

　　5、收購(gòu)人最近三年的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

　　6、關(guān)于解決與兩家上市公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的承諾函

　　7、收購(gòu)人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員買賣上市公司股份的說明及相關(guān)證明