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　　　——就“全面預(yù)算管理”問題專訪財務(wù)中心副總經(jīng)理姜旭紅

　　2006年6月28日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并要求自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行。同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會計控制已難以應(yīng)對企業(yè)面對的市場風(fēng)險，企業(yè)各個部門之間、各個業(yè)務(wù)之間的內(nèi)控要求也有待于進一步協(xié)調(diào)，以便為進行內(nèi)部控制自我評估和外部評價提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

　　盡管企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范主要在上市公司和部分大中型企業(yè)實施，但隨著經(jīng)濟的發(fā)展，越來越多中小企業(yè)也意識到企業(yè)內(nèi)控制度的完善對于企業(yè)健康成長的重要性。建立企業(yè)內(nèi)控框架有助于幫助企業(yè)從各個方面健全內(nèi)部管理體系和風(fēng)險防范體系。而加強內(nèi)控最好的切入點就是全面預(yù)算管理。

　　自2010年9月，柳工集團與上海鴻得利達成戰(zhàn)略合作，12月份開始在公司導(dǎo)入全面預(yù)算管理，并對全面預(yù)算管理相關(guān)知識和編制模板進行了培訓(xùn)宣講，與每一業(yè)務(wù)模塊進行了專門溝通。對于為何要推行全面預(yù)算管理，姜總認(rèn)為：全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)系統(tǒng)管理的一個方法，推行的目的主要為了提高全面預(yù)算管理對經(jīng)營管理的指導(dǎo)，提高公司各個層面對預(yù)算目標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)的理解和認(rèn)識，同時帶動和促進基礎(chǔ)管理水平的提升。作為一種管理機制，全面預(yù)算管理通過對經(jīng)營所涉及的銷售、生產(chǎn)、投資、管理、安全、質(zhì)量等各種經(jīng)營指標(biāo)進行分解、落實責(zé)任，并通過跟蹤、監(jiān)控、分析、調(diào)整確保既定目標(biāo)的完成。全面預(yù)算管理最大的功能是有利于實現(xiàn)資源配置，不再是簡單的一個資金計劃，而是一整套的由全員參與、全過程、全方位的管理系統(tǒng)，能有效的控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，降低成本，提高收益，同時它圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)所制定的行動計劃展開，可以通過預(yù)算監(jiān)控發(fā)現(xiàn)未來預(yù)知的機遇和挑戰(zhàn)，并通過預(yù)算匯報體系反映到公司決策層，幫助公司動態(tài)地調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升公司戰(zhàn)略管理的應(yīng)變能力。鴻得利確立了三年上市的戰(zhàn)略目標(biāo)，上市前的三年準(zhǔn)備期是一個對各項管理制度、管理方法的改進提升、規(guī)范期，規(guī)范的財務(wù)管理是公司上市的必然要求。所以，導(dǎo)入全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展方向，是提升企業(yè)管理水平的重大舉措，也是實現(xiàn)公司上市規(guī)劃的必然要求。

　　公司的全面預(yù)算管理工作在推行初期，遇到了一些問題，例如部分員工不理解、認(rèn)識不清、對預(yù)算不重視、預(yù)算編制與工作計劃脫節(jié)、預(yù)算內(nèi)容不完整、金額不準(zhǔn)等。針對這些問題財務(wù)中心從內(nèi)、外兩方面著手，外部開展部長級及相關(guān)業(yè)務(wù)對口人員培訓(xùn)，通過部長以點帶面的宣貫，強化員工的財務(wù)意識，更好理解和嚴(yán)格執(zhí)行新發(fā)布的財務(wù)管理流程、制度;內(nèi)部對財務(wù)中心各崗位職責(zé)進行梳理、調(diào)整，對業(yè)務(wù)流程進行優(yōu)化，強調(diào)財務(wù)除了管控職能外要發(fā)揮好服務(wù)、支持作用，持續(xù)改進存在的不足和管理基礎(chǔ)薄弱、不規(guī)范的現(xiàn)狀，以提高工作效率，支持服務(wù)于業(yè)務(wù)。

　　采訪過程中，筆者就前段時間有些部門款項申請的審批時間較長、放款力度弱的情況反映給姜總，姜總對此做出解答。前段時間，受國家金融政策的影響，公司原有單一的融資渠道受挫，柳工集團擔(dān)保銀行綜合授信額度及銀行按揭放款遲遲不能到位，導(dǎo)致很多訂單的執(zhí)行受到影響。不能及時滿足資金需求。同時，受國家金融政策的影響，下游合作企業(yè)在資金融資方面也受到了一定的打擊直接導(dǎo)致了公司部分回款業(yè)績不佳。目前，公司處在高速發(fā)展時期，資金需求量非常大，在以上兩種因素的雙面夾擊下，公司資金一度緊張，為確保生產(chǎn)的順利進行，要求優(yōu)先滿足生產(chǎn)資金和必須的人工、稅費支出，將有限的資源用在刀刃上，這也影響了一些用款效率。姜總同時也表示：目前，公司除農(nóng)行外，又開拓了多個融資渠道，例如招商銀行、廣發(fā)銀行、交通銀行以及發(fā)行中小企業(yè)債券等。同時，公司也在加強資金計劃、回款管理和產(chǎn)銷存平衡等管理措施，以及加強預(yù)算的控制，相信公司資金方面會有改善。只要是合理、手續(xù)齊全的資金申請按規(guī)定審批后，財務(wù)中心絕不會存在“不暢”的問題。

　　目前，全面預(yù)算管理的推進還處在一個導(dǎo)入期，盡管目前推行基礎(chǔ)不足但必須跟上公司的快速發(fā)展邊實施邊促進基礎(chǔ)管理，讓各部門、全體員工對預(yù)算編制、預(yù)算控制先有一個認(rèn)識，再不斷改進，真正發(fā)揮全面預(yù)算管理協(xié)調(diào)資源、優(yōu)化配置、促進目標(biāo)實現(xiàn)的作用。而目前在財務(wù)中心遇到的一些問題，諸如一些報賬的發(fā)票、單據(jù)等還存在不規(guī)范的問題。對此，姜總也表示會專門開展專題培訓(xùn)，提高員工的財務(wù)意識，慢慢改變一些習(xí)慣性的工作方法。同時，姜總鼓勵公司員工經(jīng)常對工作中遇見的財務(wù)問題及時溝通，對財務(wù)中心工作有不理解或建議及時反饋，在合法、規(guī)范的前提下財務(wù)盡力配合解決，通過各部門的共同努力，把全面預(yù)算管理推行下去。同時希望大家對財務(wù)知識多些了解，財務(wù)也可以根據(jù)需求安排相關(guān)培訓(xùn)，以有利于高效的溝通。強調(diào)內(nèi)控和效率會存在一定沖突，財務(wù)盡可能二者兼顧。

　　最后在談到財務(wù)中心今年的工作目標(biāo)時，姜總表示財務(wù)要開源節(jié)流、堅持成本效益原則，加強風(fēng)險防范，在一年內(nèi)完善財務(wù)基礎(chǔ)管理，建立規(guī)范高效的流程制度體系，同時促進業(yè)務(wù)的規(guī)范，在業(yè)務(wù)的理解支持下共同實現(xiàn)財務(wù)規(guī)范管理。